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�Tengo Que Presentar Una Declaracin De Impuesto Federal En Los Estados Unidos?

En ciertos casos resulta obligatorio que usted presente una declaracin de impuestos y aun cuando no tiene que declarar, hay situaciones en que puede ser ventajoso para usted que declare, para aprovechar los beneficios tributarios que existen.

Un impuesto que se paga cuando se ganan los ingresos tributables

El impuesto a la renta federal en los Estados Unidos es un impuesto que se paga cuando se ganan los ingresos que están sujetos al impuesto. En este sentido, es un impuesto que se paga a lo largo del año. Se descuenta el impuesto a la renta federal de sus sueldos, salario y de las otras remuneraciones que usted recibe por sus servicios como un trabajador dependiente. Este descuento se efectúa de cada pago que usted recibe. También las instituciones financieras u otros pagadores de ingresos, como intereses en los depásitos que usted tiene, los dividendos y otros ingresos de sus inversiones, descuentan impuestos de los montos que se pagan a usted. Y los contribuyentes que tienen ingresos de sus propios negocios u otros tipos de ingresos, como del arriendo de propiedades, puedan estar obligados a efectuar pagos estimados de impuestos durante el año.

La retencián de impuestos y el pago de impuestos estimados tienen el objeto de asegurar que los contribuyentes hayan cumplido el pago de sus obligaciones tributarias durante todo el año. La presentacián de una declaracián de impuestos, una vez terminado el año, tiene el objeto de determinar si se debe algún monto adicional de impuestos o si el contribuyente ha sobrepagado sus impuestos y por lo tanto tiene derecho a una devolucián.

Es en la declaracián anual de impuestos donde se informan todos los ingresos efectivamente recibidos durante el año y se aplican las disposiciones correspondientes de la ley de la renta para determinar el cargo tributario del contribuyente para el año, en base de su estado civil, las exenciones personales, exenciones por dependientes y los otros descuentos y créditos que corresponden en el caso particular del contribuyente.�

Aun cuando a usted le han retenido impuestos de su sueldo durante el ano, igual debe revisar los requisitos para la presentacián de la declaracián de impuestos, que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) publica cada año, para ver si usted tiene que presentar una declaracián. También debiera tener presente que pueda ser ventajosa a usted que presente una declaracián de impuestos, incluso cuando usted no está obligado a hacerlo, para que pueda recibir una devolucián si se retuvieron demasiados impuestos de su pago, o para reclamar ciertos beneficios tributarios, tales como el Crédito por Ingreso del Trabajo.

Dánde se puede conseguir informacián para ver si usted tiene que presentar una declaracián de impuestos

Los requisitos para la presentacián de la declaracián de impuestos están publicados por el IRS cada año. El sitio web del IRS (www.irs.gov) contiene una gran cantidad de informacián útil. Desde este sitio se puede consultar y bajar formas, instrucciones y publicaciones del IRS. Usted puede encontrar versiones impresas de las formas, instrucciones y publicaciones más comúnmente usados en ciertos lugares públicos, tales como correos o bibliotecas publicas. O también puede acercarse a la oficina del IRS más cercano para obtener esta informacián.

Tablas de los requisitos para la presentacián de una declaracián de impuestos

En las instrucciones para las Formas 1040EZ, 1040A, y 1040, o bien en la Publicacián 579SP, Como Preparar la Declaracián de Impuesto Federal", bajo "Requisitos para la Declaracián" se encuentran tablas que señalan los requisitos para la presentacián de una declaracián de impuestos que corresponden para cada año, acorde a los criterios que se explican a continuacián. Las instrucciones para cada forma también señalan si usted califica para usar esa forma o no. La Forma 1040EZ es la más sencilla; después viene la Forma 1040A y finalmente la Forma 1040, la cual corresponde a todos los contribuyentes individuales quienes no califican para usar la 1040EZ o la 1040A, o quienes prefieren no usar las formas más sencillas. Con todo, cualquier contribuyente puede usar la Forma 1040.

Hay tres tablas separadas en las instrucciones para cada forma, las cuales son consecuentes entre s�, pero que están ampliadas para comprender el grupo de contribuyentes que califican para usar cada forma.

Tabla A - Para la Mayor�a de los Contribuyentes
Tabla B - Para los Dependientes
Tabla C - Otras Situaciones en que se Debe Presentar una Declaracián

Informacián que se necesita al consultar las tablas de los requisitos para la presentacián de una declaracián

Para poder usar las tablas para determinar si usted tiene que presentar una Declaracián de Impuesto Federal, tendrá que saber:

� Su edad,
� Su estado civil,
� Si otra persona puede reclamar una exencián para usted como su dependiente,
� Sus ingresos brutos, y
� Sus ingresos por trabajo y sus ingresos no derivados del trabajo

�Tiene usted 65 años de edad o mayor?

Los requisitos para la presentacián de una declaracián de impuestos son distintos para las personas con 65 o más años de edad al 31 de diciembre del año para el cual se está declarando.

�Es usted casado?

Se considera que usted es casado para efectos del impuesto a la renta federal si en el último d�a del año tributario (el 31 de diciembre a menos que usted tiene un año fiscal) usted y su cányuge son:

1. Casados y viviendo juntos como esposos.
2. Viviendo juntos en un matrimonio acorde a la ley civil en el estado en que residen o en el estado donde comenzá el matrimonio de la ley civil.
3. Casados y viviendo aparte, pero no legalmente separados bajo un decreto de divorcio o de manutencián separada.
4. Separados pero bajo un decreto de divorcio que no está finalizado.

�Otra persona puede reclamar una exencián para usted como dependiente?

Para poder saber si sus padres u otra persona puede reclamar una exencián para usted como su dependiente, probablemente será necesario hablar con ellos y preguntarles. Hay dos formas en que una persona puede calificar como dependiente de otro contribuyente: como hijo o hija calificada, o como pariente. En ambos casos, hay tres pruebas que tienen que satisfacerse:
1. Prueba de Dependiente del (la) Contribuyente. Para poder reclamar a otra persona como dependiente, el contribuyente mismo no puede ser un dependiente.
2. Prueba de la Declaracián Conjunta. Si usted es casado(a), presentando una declaracián conjunta, generalmente no se puede reclamar a usted como dependiente.
3. Prueba de Ciudadan�a o Residencia. Si usted no es ciudadano(a) o residente de los Estados Unidos, ni un residente de Canadá o México, generalmente no califica para ser el dependiente de otra persona, para efectos del impuesto a la renta federal.

Si se satisfacen las pruebas antes mencionadas, después hay que ver si se cumplen las condiciones para calificar como el dependiente de otro contribuyente como su hijo o hija, o como su pariente.

Para calificar como un hijo(a) dependiente, los requisitos que se tienen que cumplir incluyen:

1. Parentesco. Si usted es el hijo o hija, hijastro(a), hermano o hermana, o hermanastro(a) de otro contribuyente, esta prueba está satisfecha.
2. Edad. Para calificar, usted debe tener menos de 19 años, o si es estudiante con dedicacián completa, menos de 24 años.
3. Residencia. Usted debe haber vivido con la persona más de la mitad del año, salvo ausencias temporeras.
4. Sostenimiento. Usted puede calificar como dependiente si no ha contribuido con más de la mitad de su propio sostenimiento.

Para calificar como un pariente dependiente, hay que satisfacer las siguientes pruebas:

1. Prueba de Miembro de la Unidad Familiar o de Parentesco. Usted tiene que estar emparentado con el contribuyente quien le va a reclamar a usted como dependiente, o tiene que haber vivido con el contribuyente durante todo el año como un miembro de su unidad familiar.
2. Prueba de Ingreso Bruto; debe ser menos de $3,500 para el año.
3. Prueba de Sostenimiento. El contribuyente que reclama a usted como dependiente debe haber contribuido más de la mitad de todo su sostenimiento durante todo el año.

�Cuáles son sus ingresos?

Para efectos de las tablas de los requisitos para la presentacián de una declaracián de impuestos, su ingreso bruto consiste de todos los ingresos que usted percibiá durante el año, en la forma de dinero, bienes o servicios.

Cuando otra persona puede reclamar a usted como dependiente, es su nivel de ingresos del trabajo y sus ingresos no derivados del trabajo (ingresos de inversiones) lo que se transforman en el factor determinante para ver si usted tiene que presentar una declaracián.

Tabla A - Para la Mayor�a de los Contribuyentes

Los requisitos en la Tabla A corresponden a los individuos en general y son aplicables a todos los ciudadanos estadounidenses, independiente de donde viven, y a los residentes de los Estados Unidos.

Los extranjeros, acorde a su situacián, podr�an calificarse como residentes de los EE.UU., no residentes, o extranjeros con doble residencia. Existen reglas especificas para determinar si una persona es extranjero residente o no residente. Este estado se determina según las reglas establecidas en la Publicacián 519 del Servicio de Impuestos Internos.

Un extranjero residente (alguien quien no es ciudadano estadounidense, pero que vive en los EE.UU.) generalmente está afecto a los mismos requisitos para presentar una declaracián como un ciudadano estadounidense. Los mismos requisitos también se aplicar�an a los extranjeros no residentes y los extranjeros con doble residencia, quienes son casados con ciudadanos o residentes de los EE.UU. y quienes han optado por someterse a los impuestos como si fueran extranjeros residentes. Para otros extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia hay diferentes requisitos para presentar una declaracián. En estos casos, pueda resultar necesario presentar una forma especial - Forma 1040NR o 1040NR-EZ.

Su ingreso bruto según la Tabla A incluye todos los ingresos que usted recibiá de cualquiera fuente, salvo aquellos ingresos que están exentos de impuesto. Sin embargo, los beneficios de seguro social no tiene que tomarse en consideracián aqu�, a menos que usted y su cányuge están declarando en forma separada y usted viviá con su cányuge en cualquiera ocasián durante el año. Pero si usted no viviá con su cányuge y usted tuvo $3,200 o más de ingresos brutos (vigente para el año 2005), usted tiene que presentar una declaracián independiente de su edad.

Tabla B - Para los Dependientes

Si usted figura como dependiente de otro contribuyente, como sus padres u otro pariente, es posible que usted va a tener que presentar una declaracián de impuestos. Esto depende de su estado civil, su edad, sus ingresos del trabajo, sus ingresos no derivados del trabajo, y su ingreso bruto.

Ingreso del trabajo, para este efecto, incluye sueldos, propinas, honorarios profesionales y becas académicas tradicionales y becas para hacer investigaciones académicas. Ingreso no derivado del trabajo incluye ingresos de inversiones, tales como intereses, dividendos y distribuciones de ganancias de capital. También incluye compensacián por desempleo, beneficios tributables del seguro social, pensiones, anualidades y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo de un fideicomiso.

Si su ingreso bruto fue mayor que el monto establecido para la exencián personal para el año (lo cual está indicado en las publicaciones, formas e instrucciones del IRS cada año), normalmente no se puede reclamar a usted como dependiente, a menos que usted tiene menos de 19 años o es estudiante y tiene menos de 24.

Si otro contribuyente puede reclamar una exencián por usted como dependiente y usted es casado, si su cányuge presenta una declaracián separada y detalla sus deducciones (en vez de tomar la deduccián estándar) usted también tendrá que presentar una declaracián si tuvo un ingreso bruto de más de $5.

Excepcián para hijos menores de 14 años de edad

Hay una excepcián a los requisitos para presentar una declaracián de impuestos cuando el dependiente es un hijo menor de 14 años de edad. En este caso, si el único ingreso del hijo proviene de intereses y dividendos y reúne ciertas otras condiciones, los padres pueden optar por incluir el ingreso en su propia declaracián en vez de presentar una declaracián separada para el hijo.

Tabla C - Otras Situaciones en que se Debe Presentar una Declaracián

Hay otras situaciones en que usted tendrá que presentar una declaracián aun cuando acorde a las reglas generales normalmente no tendr�a que declarar. Estas situaciones se detallan a continuacián:

1. Usted debe algún impuesto especial, tales como:
o El impuesto de seguro social o del Medicare sobre propinas que usted no informá a su empleador
o El impuesto de seguro social o del Medicare no retenido o recaudado por las propinas que usted informá a su empleador, o el impuesto que se aplica a su seguro temporal de vida colectivo
o Impuesto m�nimo alternativo (un impuesto especial que se aplica sobre ciertos �tems que reciben un tratamiento tributario preferencial)
o Impuestos de recuperacián (impuestos sobre dinero que reembolsan a usted, o que usted recupera, después de haber aprovechado un beneficio tributario, como un descuento o crédito, anteriormente cuando usted pagá ese dinero)
o Impuestos adicionales sobre un plan de jubilacián calificado, incluyendo un plan de ahorro para la jubilacián (IRA), u otro plan con beneficios tributarios.

2. Usted recibiá algún pago por adelantado del crédito del ingreso del trabajo durante el año. Este pago debe estar informado en el encasillado 9 de la Forma W-2 que usted recibe de su empleador.

3. Los contribuyentes que trabajan por su propia cuenta deben presentar una declaracián si su ingreso neto es por lo menos $400, independiente de los otros requisitos para declarar. Esto se debe al impuesto que es el equivalente del impuesto de seguro social y del Medicare que tienen que pagar los contribuyentes que trabajan por cuenta propia.

4. Usted recibiá salarios de $108.28 o más de una iglesia o de una organizacián calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos de seguro social y del Medicare del empleador.

Presentando una declaracián para poder reclamar una devolucián o un crédito tributario

Aun cuando usted no está obligado a presentar una declaracián de impuestos, hay casos en que es de su beneficio declarar de todas maneras:

1. Si usted trabajaba durante el año y impuesto a la renta federal fue retenido de su pago, usted puede tener derecho a una devolucián si se retuvo una cantidad de impuestos mayor de su obligacián, en base de su nivel de ingresos, su estado civil, exenciones, descuentos y créditos.

2. Usted puede calificar para ciertos créditos tributarios que generan una devolucián:
� Crédito por ingreso del trabajo
� Crédito tributario adicional por hijos
� Crédito por seguro de salud

Resumen

Para determinar si usted tiene que presentar una declaracián de impuesto a la renta federal, debe considerar las siguientes preguntas:

�Su ingreso brutos está sobre el limite según la tabla de requisitos para presentar una declaracián para la mayor�a de los contribuyentes, acorde a su estado civil y su edad?

�Hay otro contribuyente que puede reclamar una exencián para usted como su dependiente? Si es as� el caso, entonces:

� �Cuánto fueron sus ingresos no derivados del trabajo?
� �Cuánto fueron sus ingresos del trabajo?
� �Cuánto fue su ingreso bruto?
� Si usted es casado(a), �su cányuge está presentando una declaracián separada y detallando sus deducciones?

�Tuvo usted por lo menos $400 en ingresos de su propio negocio o trabajando por su propia cuenta?

�Usted debe algún impuesto especial?

�Usted recibiá algún pago por adelantado del crédito del ingreso del trabajo durante el año de su empleador?

En base de sus respuestas a estas preguntas, puede determinar si tiene que presentar una declaracián de impuestos.

Para determinar si usted debiera presentar una declaracián, aun cuando no está obligado hacerlo, debiera ver si usted califica para algún beneficio tributario especial, como el crédito por ingreso del trabajo. Y, usted debe hacer el ejercicio de calcular sus impuestos para ver si se retuvieron demasiados impuestos de su pago. En cualquier de los dos casos, al presentar una declaracián, usted puede conseguir una devolucián.